——2024年10月在潮州市湘桥区第七届人民代表大会

常务委员会第二十四次会议上

湘桥区审计局局长 黄晓钦

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2023年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况。

根据审计法规定和区委审计委员会批准的审计项目计划，区审计局依法审计了2023年度区级预算执行、决算草案和其他财政收支情况。审计结果表明，在区委、区政府的正确领导下，全区各单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神和习近平总书记视察广东重要讲话、重要指示精神，围绕省委“1310”具体部署、市委“一大引领、三大战役、六大提升”工作部署和区委工作安排，攻坚克难、苦干实干，凝心聚力拼经济、谋发展、惠民生、保稳定，经济社会各项事业加快高质量发展。

——强化统筹挖潜增收，提高财政收入质量。主动适应形势，千方百计挖潜力、拓财源、促增收。2023年区本级一般公共预算收入61620万元，同比增长5.91%。

——优化财政支出结构，兜牢兜实“三保”底线。将有限的资金优先用于“三保”，确保“三保”支出及时、足额保障到位。压减一般性支出和非急需、非刚性支出。2023年教育、医疗卫生等民生领域资金较上年有所增长，提升了民生保障水平。

——提升资金使用效益，助力推进“百千万工程”。强化“百千万工程”政策保障，制定了涵盖财力保障长效机制、差异化激励机制、重点任务保障、多元化投入机制、资金提质增效等五大方面的财政支持政策措施，促进我区城乡区域协调发展。切实发挥债券资金稳投资、补短板、扩内需的积极作用。2023年，全区专项债券资金3.5亿元全部支出，使用进度100%。

——持续加强督促检查，整改进度明显加快。对于上一年度审计工作报告反映的问题，相关单位积极落实整改。截至2024年7月底，上一年度审计工作报告反映的132个问题，已整改到位122个，整改到位率92.42%，其中要求立行立改的74个问题，整改完成率98.65％；分阶段整改的55个问题，整改完成率85.45%；持续整改的3个问题，整改完成率66.67%。有关部门单位制定完善规章制度8项。

一、财政管理审计情况

（一）区级财政管理及决算草案审计

审计了区级预算执行、决算草案和其他财政收支等情况。区级决算草案反映，2023年，区级一般公共预算总收入307669万元、总支出257253万元；区级政府性基金预算总收入79186万元、总支出74537万元；区级国有资本经营预算总收入429万元，未发生支出；区级社会保险基金预算收入20273万元、支出20073万元。发现的主要问题：

1．预算编制不精准。2023年区本级一般公共预算、政府性基金部分项目支出预算执行率低。老年人福利补贴预算执行偏差率为25.31%。

2．非税收入管理不到位。非税收入86.26万元未及时纳入一般公共预算管理。

3．未全面反映政府性基金预算支出。因上级尚未清算2023年度利息补助指标，区财政局通过账务调整的方式，把已拨付并列入政府性基金预算支出的项目资金11022.38万元调整为其他应收款科目，调减政府性基金预算支出，导致未全面反映预算支出。

4．个别转移支付资金下达不及时。因分配方案滞后，区财政局超过规定时限54日下达2023年党的基层组织建设保障经费，涉及金额6709.64万元。

5．个别资金支出管理不到位。基本公共卫生服务资金744.76万元未发挥效益。

（二）区级部门预算执行审计

结合区级财政预算执行审计、2个经济责任以及1个财务收支审计项目，关注了部分预算单位部门预算执行情况。发现的主要问题：

1．未明确非税收入具体征收事项。12个执收单位未公示或更新非税收入征收依据和具体征收事项。

2．公务用车监督检查不到位。1个单位报销费用不合规。1个单位费用核算不合规。部分公务用车存在未在公务用车管理平台登记、平台信息不准确、未安装车载卫星定位终端、没有喷涂统一标识等问题。

3．政府采购管理不规范。4个单位存在资产购置或服务未进行政府采购、采购方式不合规、未按规定执行采购合同、采购程序倒置等问题。

4．资金未及时盘活。1个单位一般债券资金2.44万元长期挂账。2个单位存量资金共92.61万元未及时清理上缴区财政。财政结转结余资金4508.02万元未统筹盘活。

5．支出管理不严格。1个单位违规发放工作补贴。3个单位存在支出审批不合规、超范围使用专项经费、大额开支使用现金支付、多报销费用、以领代支费用等问题。

6．内部管理松懈。3个单位存在现金或票据管理松散、会计核算不规范、未按规定办理会计人员交接手续、制度修订不及时不规范、重大经济事项未经集体决策、合同管理不严等问题。

二、地方政府专项债券管理使用审计情况

结合区级预算执行情况审计，关注了地方政府专项债券资金管理使用。发现的主要问题：

（一）专项债券项目还本付息管理机制不完善。1个项目收入11.38万元尚未上缴区财政。

（二）资金管理不规范。1个项目截至2024年3月底支出进度22.86%。1个项目支出数据与实际不符。区财政局在下达专项债券资金时未同步下达绩效目标。

（三）债券项目管理不到位。1个单位未按合同约定支付尾款313.74万元。1个项目未按期施工。2个项目可行性研究报告中均未设置项目资金使用的绩效目标。1个项目程序不规范，存在工程内容未在募投报告中体现、招标提疑时间不足、验收方式不规范、采购的货物设备无法投入使用等问题。

三、政策落实和专项资金审计情况

（一）涉农资金统筹整合审计

结合区级预算执行情况审计，关注了湘桥区省级涉农统筹整合转移支付资金使用情况。发现的主要问题：

1．资金支出不合规、发放不及时。1个单位将部分资金用于非涉农领域和办公费用支出，涉及金额17.09万元。1个单位超限额支出生态公益林效益补偿管护经费1.61万元。区财政局自市级转下达2023年省级以上公益林损失性补偿资金后，因林业主管部门请款滞后，导致耗时近6个月才将资金发放到位。

2．资金尚未发挥预期效益。8个项目因前期准备不充分、财力紧张等，资金未能支出或支出率低。6项资金绩效目标未能如期实现。

3．建设项目管理不到位。1个项目未及时支付工程监理费，涉及金额11.18万元，并且存在开工未备案、审图时间倒置、项目法人信用信息未公开等问题。

（二）党的基层组织建设保障经费审计

结合区级预算执行情况审计，关注了村（社区）“两委”干部补贴、办公经费、党组织服务群众专项经费等3项经费。发现的主要问题：

1．未制定具体实施方案。湘桥区尚未根据省市的实施方案，制定区级党的基层组织建设经费保障制度的具体实施方案。

2．支出管理不到位。15个村（社区）超范围使用服务群众经费和办公经费，涉及金额35.94万元。9个村（社区）办公经费结存33.95万元，资金尚未发挥效益。33个村（社区）均未将服务群众经费和办公经费的开支情况报镇（街道）党（工）委备案。

3．会计核算不规范。32个村（社区）干部补贴资金和服务群众经费会计核算不规范，少计收入789.97万元，少计支出767.67万元。16个村（社区）服务群众经费或办公经费未进行单独核算，未能反映每项经费的支出情况。

（三）课后服务政策落实情况审计

结合1个财务收支审计项目，关注了课后服务政策落实情况。发现的主要问题：

1．课后服务补贴发放不合规。1个单位超范围和标准发放课后服务补贴0.184万元。

2．会计核算不规范。1个单位将课后服务费列支挂暂存款，未根据实际支出列支。

3．课后服务费的收支管理不到位。1个单位未及时向家长公示学生校内课后服务费的收支情况。1个单位超范围使用课后服务费0.78万元。

（四）政务服务和信息公开政策落实审计

结合1个经济责任审计项目，关注了政务服务和信息公开政策落实情况。发现的主要问题：

1．政务服务管理工作存在漏洞。未制订湘桥区自助机管理工作制度。5个政务信息系统未及时迁移上政务云。政务服务便民热线平台工单办理存在超期情况。2个公共服务中心管理不到位。

2．政府网站栏目更新和监管不到位。部分单位工作动态栏目更新不及时。

（五）网络安全审计

结合1个经济责任审计项目，关注了网络安全政策落实情况。发现的主要问题：

1．网络安全工作责任制落实不到位。1个单位未召开网络安全专题会议，未听取网络安全工作情况相关汇报，研究和部署网络安全相关工作。

2．网络安全措施落实不到位。1个单位未落实网络安全等级保护制度、国产产品推广应用进展缓慢、未按要求采购正版软件，建立正版软件各项管理制度。

四、公共投资审计情况

小型水库除险加固工程审计  

审计了2021—2022年湘桥区小型水库除险加固工程资金和7座水库除险加固工程组织实施情况，发现的主要问题：

1．资金管理使用不规范。4个项目因程序慢导致无法发挥债券资金效益。4个项目未设置明细分类科目或按项目设置专账进行分类核算。2个项目超期支付工程监理费。

2．前期工作开展不合规。2个工程未执行设计变更程序。2个项目法人存在基本条件不完备、组建文件不明确、信用信息未在全国水利建设市场监管平台公开、项目法人履行廉政建设主体责任不到位等问题。

3．工程建设管理不规范。7个项目施工图未经监理机构核查签发。3个项目的竣工图纸均未编制竣工图编制说明。2个项目农民工工资支付保障机制落实不到位。7名监理人员同时在两个水利工程从事监理业务。4个项目监理日志内容不全面。

4．未如期开展竣工验收和完工价款结算。3个项目未能在主体工程完工验收后1年内完成整体竣工验收。7个项目在工程完工结算未完成的情况下完工验收。

五、重点民生领域审计情况

（一）养老服务体系审计

审计了湘桥区2020—2022年落实养老服务体系建设情况及相关专项资金使用绩效，结合区级预算执行审计，关注高龄老人生活津贴发放情况，发现的主要问题：

1．养老服务政策的制订不及时、落实不到位。未建立健全养老服务设施专项规划等养老服务相关制度。部分养老服务工作任务目标未完成。高龄老人生活津贴存在发放不准确、部分死亡人员的高龄老人生活津贴未及时停发等问题。

2．养老服务设施建设管理不到位。1个建设项目进度滞后、建设程序倒置。部分养老院存在未经相关程序暂停服务、固定资产管理不规范、资产闲置、未按规定进行政府采购等问题。

3．养老服务资金使用不合规及效益低。镇街综合养老服务中心建设资金的绩效目标未能如期完成。“长者食堂”助餐服务覆盖面小。“长者发屋”项目管理不到位。智慧养老信息服务平台功能应用不足。1个服务项目未根据合同约定支付项目款项。部分单位存在存量资金未及时清理上缴、资金安排不合规、超范围使用等问题。

（二）医疗服务情况审计

结合1个经济责任审计项目，关注了基层医疗服务情况，发现的主要问题：

1．深化医药卫生体制综合改革落实不到位。1个单位部分指标未能达到省医改实施方案要求。

2．诊疗服务收费管理不到位。1个单位未能严格按照基本医疗服务价格目录收费，违规多收取医疗服务费用0.9万元。

六、国有资产管理审计情况

结合区级财政预算执行审计、2个经济责任以及1个财务收支审计项目，关注了部分行政事业单位国有资产管理情况。发现的主要问题：

（一）资产登记不及时。12个单位部分采购的货物设备或已竣工验收并投入使用的工程未及时登记入资产系统。

（二）资产会计核算不规范。1个单位未按规定对固定资产计提折旧。2个单位资产入账不及时。

（三）资产日常管理不到位。3个单位资产信息登记不规范，存在信息不全、与实际不符等问题。1个单位国有资产收益15.01万元未上缴区财政局。2个单位部分固定资产未贴标签、标签信息与资产卡片不一致。1个单位存在资产领用手续不规范、未及时处置报废资产、未定期清理盘点资产等问题。

七、审计移送的违纪违法问题线索情况

2023年8月至2024年7月，区审计局共出具审计移送处理书5份。移送事项主要集中在：

（一）国有资产管理领域损失浪费问题。移送此类问题线索1起，主要是1个单位资产出租不合规，存在资产流失风险。

（二）违反中央八项规定精神问题。移送此类问题线索2起，主要是个别单位违规发放工作补贴、违规采购。

（三）其他方面违法违规问题。移送其他方面问题线索2起，主要个别村违规使用集体资金，部分单位公务用车使用管理不规范。

八、审计建议

（一）加强财政管理，提升财政管理效能

一是强化预算约束。提高财政预算编制的精准度，严格按照预算安排支出，加强部门预算执行过程的动态监督，严格过紧日子执行，规范政府采购。二是加强财政资源统筹。优化非税收入管理，做到应收尽收。严格控制往来款项总体规模，扎实推进财政借垫款、存量资金、专户资金收回等清理工作，缓解库款调度压力，全力保障普惠性、基础性、兜底性民生建设。三是加强风险防控。完善债券项目还本付息管理机制，督促项目单位加快项目实施进度，强化项目全过程管理，管好用好专项债券资金。

（二）强化政策执行，管好用好民生资金

一是强化资金绩效管理。加强各类项目资金支出的监督，加快转移支付资金下达进度，建立健全专项资金使用全过程预算绩效管理机制，加强对专项资金绩效目标落实情况的跟踪监控，严格绩效评价及结果运用，提高资金使用效益。二是规范民生资金使用。坚持以人民为中心的发展思想，抓实抓细医疗、养老等民生领域政策落地，压紧压实监管责任，完善项目及资金全过程跟踪问效机制，提高保障和改善民生水平。三是严格项目建设管理。扎实做好项目前期，加大对设计、监理、施工等参建单位的监管力度，规范项目建设程序，加强合同履约管理，注重合同的严密性和可操作性，建立健全质量管理体系。

（三）完善资产管理，防控经济活动风险

一是加强财务管理工作。加强资金支出审批、审核、支付管理，及时修订完善各项内控制度，严格执行民主集中制，加强现金管理，严格执行公务卡结算制度。二是规范会计核算。提高财务人员专业能力，保证会计信息的真实性、准确性和完整性。三是规范资产管理。做好资产登记和核算工作，保证账、卡、实相符，确保国有资产发挥应有效益，防止国有资产流失。

本报告反映的审计发现的主要问题，区审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，对涉嫌违纪违法线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关单位正在积极整改。区审计局将加强跟踪督促，按有关规定报告全面整改情况。

今年是中华人民共和国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入学习贯彻习近平总书记视察广东重要讲话、重要指示精神，按照区委、区政府部署要求，依法忠实履职尽责，自觉接受区人大及其常委会监督，以有力有效的审计监督保障执行、促进发展，助力打造更加繁荣美丽的中心城区，奋力谱写现代化湘桥新篇章。

以上报告，请予审议。